به گزارش پایگاه خبری تحلیلی ببین و بخون؛ مالیات مشاغل ۱۴۰۵ یکی از مهم ترین تکالیف مالیاتی صاحبان کسب و کار، اصناف و اشخاص حقیقی است که باید در موعد مقرر نسبت به ثبت اظهارنامه، استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم و پرداخت مالیات عملکرد خود اقدام کنند. نکته مهم برای مودیان در سال جاری این است که مالیات مشاغلی که در سال ۱۴۰۵ اظهار می شود، در این بخش مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ است. بر اساس آخرین اعلام منتشرشده، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل، فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است. در این گزارش، نحوه پرداخت مالیات مشاغل، مهلت اظهارنامه، شرایط تبصره ماده ۱۰۰، سقف فروش، جرایم عدم پرداخت و نحوه انجام امور مالیاتی از طریق سامانه را بررسی می کنیم.

مالیات مشاغل ۱۴۰۵ مربوط به کدام سال است؟

یکی از سوالات پرتکرار مودیان این است که وقتی از مالیات مشاغل ۱۴۰۵ صحبت می کنیم، منظور درآمدهای سال ۱۴۰۵ است یا سال ۱۴۰۴؟

در مورد اظهارنامه ای که در سال ۱۴۰۵ ارائه می شود، مبنای محاسبه، عملکرد سال ۱۴۰۴ است. یعنی صاحب یک مغازه، فروشگاه، دفتر خدماتی، مطب، کارگاه یا سایر مشاغل باید درآمد و فعالیت اقتصادی خود در سال ۱۴۰۴ را در چارچوب مقررات مالیاتی اعلام کند.

بنابراین، مودی نباید سال انجام تکلیف مالیاتی را با سال عملکرد اشتباه بگیرد.

اندیشه!!معاصر نوشت: به زبان ساده، اگر یک صاحب کسب و کار در سال ۱۴۰۴ فعالیت اقتصادی داشته باشد، تکلیف مالیات عملکرد آن سال در سال ۱۴۰۵ انجام می شود.

آخرین مهلت پرداخت مالیات مشاغل ۱۴۰۵

مهلت انجام تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل در سال ۱۴۰۵ چند بار تمدید شده است.

طبق آخرین اعلام منتشرشده، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل، فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است.

بنابراین صاحبان مشاغلی که هنوز تکالیف مربوط به عملکرد ۱۴۰۴ خود را انجام نداده اند، باید این مهلت را جدی بگیرند.

این تمدید صرفا مربوط به تکالیف اعلام شده برای مالیات عملکرد مشاغل است و نباید آن را به سایر تکالیف مالیاتی تعمیم داد.

مالیات مشاغل را از کجا پرداخت کنیم؟

بخش مهمی از خدمات مالیاتی صاحبان مشاغل به صورت اینترنتی انجام می شود و مودیان می توانند از درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی استفاده کنند.

ورود به درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی

پس از ورود به حساب کاربری، مودی می تواند خدمات مرتبط با اظهارنامه، مالیات مقطوع، بدهی مالیاتی و پرداخت مالیات را بررسی کند.

استفاده از خدمات الکترونیکی باعث شده است برای بسیاری از امور، مراجعه حضوری به اداره مالیات ضروری نباشد. همچنین در اعلام تمدید مهلت مالیات مشاغل تاکید شده که خدمات مرتبط با اظهارنامه و پرداخت از طریق سامانه های الکترونیکی سازمان امور مالیاتی ارائه می شود.

تبصره ماده ۱۰۰ مالیات مشاغل چیست؟

تبصره ماده ۱۰۰ یکی از مهم ترین مسیرهای تعیین مالیات برای برخی صاحبان مشاغل است.

بر اساس ضوابط اعلام شده برای عملکرد سال ۱۴۰۴، صاحبان مشاغل انفرادی و مشارکتی که مجموع فروش خالص کالا و ارائه خدمات آنها در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲۰ میلیارد ریال، معادل ۷۲ میلیارد تومان باشد، در صورت قرار گرفتن در شرایط تعیین شده، می توانند از ظرفیت مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند.

در این حالت، برای مودیانی که فرم مالیات مقطوع برای آنها در درگاه سازمان بارگذاری شده است، امکان مشاهده و تایید فرم وجود دارد.

این موضوع به معنای آن نیست که هر فردی با فروش کمتر از ۷۲ میلیارد تومان به صورت خودکار مشمول مالیات صفر یا مالیات مقطوع می شود؛ شرایط و ضوابط مربوط به دستورالعمل سالانه باید بررسی شود.

مالیات مقطوع مشاغل چگونه پرداخت می شود؟

مودی ابتدا باید وارد حساب کاربری خود در درگاه سازمان امور مالیاتی شود.

اگر فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ برای او بارگذاری شده باشد، اطلاعات نمایش داده شده را بررسی می کند و در صورت پذیرش شرایط، فرم را تایید می کند.

در مرحله بعد، مبلغ مالیات قابل پرداخت در سامانه مشخص می شود و مودی می تواند نسبت به پرداخت آن اقدام کند.

مراحل کلی عبارت است از:

۱. ورود به درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی

۲. ورود به حساب کاربری

۳. بررسی بخش مربوط به مالیات عملکرد

۴. مشاهده فرم تبصره ماده ۱۰۰ در صورت مشمول بودن

۵. بررسی اطلاعات فروش و مالیات تعیین شده

۶. تایید فرم در صورت صحت اطلاعات

۷. دریافت قبض مالیاتی

۸. پرداخت اینترنتی مالیات

۹. نگهداری رسید و اطلاعات پرداخت

چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی مشاغل ارائه کنند؟

تمام صاحبان مشاغل در یک وضعیت مالیاتی قرار ندارند. تکالیف هر مودی با توجه به نوع فعالیت، میزان فروش، گروه مالیاتی و مقررات مربوط تعیین می شود.

برای برخی مودیان امکان استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ وجود دارد و برای برخی دیگر باید اظهارنامه مالیاتی ارائه شود.

در دستورالعمل عملکرد سال ۱۴۰۴، برای مودیانی که فروش آنها از سقف تعیین شده برای مالیات مقطوع بیشتر است، سازوکار اظهارنامه پیش فرض نیز مطرح شده است.

بنابراین صاحب کسب و کار باید ابتدا وضعیت پرونده خود را در سامانه بررسی کند و سپس بر اساس تکلیف نمایش داده شده اقدام کند.

سقف فروش تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵

یکی از مهم ترین ارقام برای صاحبان مشاغل در سال جاری، سقف فروش تعیین شده برای استفاده از مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ است.

برای عملکرد سال ۱۴۰۴، سقف اعلام شده ۷۲۰ میلیارد ریال یا ۷۲ میلیارد تومان فروش خالص کالا و خدمات است.

البته صرف قرار گرفتن فروش در این محدوده به معنای پذیرش خودکار تبصره ماده ۱۰۰ نیست و مودی باید شرایط و فرم بارگذاری شده در حساب مالیاتی خود را بررسی کند.

اگر فروش یک شغل بیشتر از ۷۲ میلیارد تومان باشد چه می شود؟

برای صاحبان مشاغلی که فروش آنها بیش از سقف تعیین شده باشد، سازوکار مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ به شکل اعلام شده برای این گروه قابل استفاده نیست و باید تکلیف اظهارنامه ای خود را طبق مقررات انجام دهند.

در دستورالعمل مربوط به عملکرد ۱۴۰۴، برای برخی مودیان بالاتر از سقف ۷۲ میلیارد تومان، اظهارنامه پیش فرض نیز بر اساس اطلاعات موجود در سامانه مودیان پیش بینی شده است.

بنابراین مودی نباید صرفا بر اساس میزان فروش خود تصمیم بگیرد که اظهارنامه ارسال نکند؛ وضعیت پرونده و تکلیف نمایش داده شده در سامانه باید بررسی شود.

مالیات مغازه چگونه محاسبه می شود؟

مالیات مشاغل صرفا بر اساس مبلغ فروش یک مغازه تعیین نمی شود.

در محاسبات مالیاتی، درآمد، هزینه های قابل قبول، معافیت ها، نوع فعالیت، اطلاعات ثبت شده در پرونده مالیاتی و مقررات مربوط به همان سال اهمیت دارد.

به همین دلیل دو کسب و کار با فروش مشابه ممکن است در شرایط خاص، مالیات یکسانی نداشته باشند.

همچنین برای برخی مشاغل، اطلاعات کارتخوان و درگاه های پرداخت می تواند در اطلاعات مالیاتی مودی مورد استفاده قرار گیرد.

مالیات کارتخوان چگونه با مالیات مشاغل ارتباط دارد؟

کارتخوان به خودی خود یک مالیات جداگانه نیست.

تراکنش های دستگاه کارتخوان و درگاه پرداخت می توانند بخشی از اطلاعات فعالیت اقتصادی مودی را تشکیل دهند و در فرآیند رسیدگی و تعیین درآمد مشمول مالیات مورد استفاده قرار گیرند.

بنابراین صاحبان مشاغل نباید تصور کنند که تمام مبلغ تراکنش کارتخوان به معنای سود یا درآمد مشمول مالیات است؛ ماهیت تراکنش و اسناد و مدارک فعالیت نیز اهمیت دارد.

در مقررات و دستورالعمل های جدید، اطلاعات سامانه مودیان و ابزارهای پرداخت نیز نقش مهمی در فرآیندهای مالیاتی پیدا کرده اند.

مالیات مشاغل چه کسانی صفر می شود؟

در برخی موارد، سازمان امور مالیاتی برای مودی واجد شرایط، مالیات مقطوع را صفر محاسبه می کند.

در دستورالعمل مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ اعلام شده است که مودیانی که مالیات مقطوع آنها از سوی سازمان صفر محاسبه شده باشد، نیازی به مراجعه به سامانه و تسلیم فرم ندارند و اطلاع رسانی مربوط از طریق پیامک انجام خواهد شد.

با این حال، مودی نباید صرفا به دلیل نداشتن درآمد یا پایین بودن فروش، خودسرانه از انجام تکلیف مالیاتی خودداری کند. وضعیت پرونده در سامانه یا اطلاع رسانی رسمی سازمان ملاک عمل است.

ا/ن/د/ی/ش/ه/م/ع/ا/ص/ر

اگر مالیات مشاغل پرداخت نشود چه می شود؟

عدم انجام تکالیف مالیاتی در موعد مقرر می تواند موجب ایجاد جریمه و بدهی مالیاتی شود.

در اطلاعیه مربوط به تمدید مهلت نیز تاکید شده است که مودیانی که در مهلت تعیین شده نسبت به ارائه اظهارنامه یا پرداخت مالیات اقدام نکنند، مطابق قانون مشمول جرایم مالیاتی خواهند شد و برخی جرایم نیز ممکن است غیرقابل بخشش باشند.

بنابراین بهتر است صاحبان مشاغل انجام تکالیف را به روزهای پایانی موکول نکنند.

آیا پرداخت مالیات مشاغل با گوشی امکان دارد؟

بله. خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی از طریق درگاه اینترنتی قابل استفاده است و مودی می تواند با تلفن همراه نیز وارد حساب کاربری خود شود.

برای پرداخت با موبایل، بهتر است از مرورگر به روز استفاده شود و اطلاعات کارت بانکی فقط در درگاه رسمی پرداخت وارد شود.

همچنین باید مراقب پیامک ها و لینک های جعلی با عنوان «پرداخت مالیات» بود. رمز پویا، اطلاعات کارت و کدهای ورود نباید در اختیار افراد دیگر قرار گیرد.

اظهارنظر مالیاتی یا تبصره ماده ۱۰۰؛ کدام را انتخاب کنیم؟

پاسخ این سوال برای همه مودیان یکسان نیست.

مودی ابتدا باید ببیند آیا فرم تبصره ماده ۱۰۰ برای او در سامانه بارگذاری شده و شرایط استفاده از آن را دارد یا خیر.

اگر شرایط تبصره ماده ۱۰۰ را نداشته باشد، باید مطابق تکلیف اظهارنامه ای خود عمل کند.

همچنین مودی می تواند اطلاعات نمایش داده شده در سامانه را بررسی کند و در صورت وجود مغایرت، از مسیرهای قانونی مربوط پیگیری کند.

جدول خلاصه مالیات مشاغل ۱۴۰۵

نکات مهم برای صاحبان مشاغل

صاحبان مشاغل پیش از ثبت نهایی اطلاعات مالیاتی بهتر است موارد زیر را بررسی کنند:

• اطلاعات هویتی و پرونده مالیاتی درست باشد.
• اطلاعات فروش و درآمد بررسی شود.
• وضعیت فرم تبصره ماده ۱۰۰ کنترل شود.
• اطلاعات مربوط به کارتخوان و درگاه پرداخت بررسی شود.
• هزینه های قابل قبول و اسناد مربوط نگهداری شود.
• قبض مالیاتی قبل از پرداخت کنترل شود.
• رسید پرداخت حفظ شود.
• مهلت ۳۰ آبان ۱۴۰۵ از دست نرود.
• در صورت مشاهده مغایرت، موضوع از مسیر قانونی پیگیری شود.

ا/ن/د/ی/ش/ه/م/ع/ا/ص/ر

جمع بندی؛ آخرین خبر مالیات مشاغل ۱۴۰۵

مالیات مشاغل ۱۴۰۵ برای تکالیف مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴، یکی از مهم ترین موضوعات مالیاتی صاحبان کسب و کار است. طبق آخرین اعلام، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل، فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات عملکرد ۱۴۰۴ تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است.

همچنین صاحبان مشاغلی که مجموع فروش خالص کالا و خدمات آنها در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲ میلیارد تومان بوده و شرایط لازم را دارند، می توانند از ظرفیت مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند.

مودیان برای بررسی وضعیت پرونده، مشاهده فرم تبصره ماده ۱۰۰، ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات می توانند از درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی استفاده کنند.

اندیشه مُعاصِر تاکید می کند که مودیان نباید مهلت جدید را با مهلت سایر تکالیف مالیاتی اشتباه بگیرند؛ تمدید تا ۳۰ آبان مربوط به اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل، فرم تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ است.

پایان/*

.