برای اینکه بتوانیم سقف مالیات حقوق 1403 را محاسبه کنیم می توانید از فرمولی که در تصویر بالا آورده شد، استفاده نمایید. اما همواره به این نکته توجه داشته باشید که محاسبه مالیات بر حقوق به صورت پلکانی انجام می شود. برای درک بهتر موضوع با یک ...
به گزارش پایگاه خبری تحلیلی ببین و بخون،در سال ۱۴۰۳، مالیات حقوق در ایران بهصورت پلکانی و بر اساس درآمد مشمول مالیات تعیین میشود. سقف معافیت مالیاتی برای درآمد سالانه تا ۱٫۴۴۰ میلیون ریال (معادل ۱۴۴ میلیون تومان) است. درآمدهای بالاتر از این مبلغ مشمول مالیات بهصورت پلکانی خواهند بود.
برای محاسبه مالیات حقوق، ابتدا باید درآمد سالانه را محاسبه کرده و سپس بر اساس جدول بالا، مالیات مربوطه را محاسبه کرد. درآمدهای مشمول مالیات بهصورت پلکانی محاسبه میشوند، بهاینصورت که برای هر بخش از درآمد که در یک بازه قرار دارد، نرخ مالیات مربوطه اعمال میشود.
برای مثال، اگر درآمد سالانه فردی ۲٫۵۰۰ میلیون ریال باشد:
برای ۱٫۴۴۰ میلیون ریال اول: معاف
برای ۵۴۰ میلیون ریال بعدی (از ۱٫۴۴۰ تا ۱٫۹۸۰ میلیون): ۱۰٪ مالیات
برای ۵۴۰ میلیون ریال بعدی (از ۱٫۹۸۰ تا ۲٫۵۰۰ میلیون): ۱۵٪ مالیات
بنابراین، مالیات کل محاسبهشده بهصورت مجموع مالیاتهای هر بخش خواهد بود.
در قانون مالیاتهای مستقیم مالیات حقوق با نام مالیات بر درآمد حقوق شناخته میشود. بر اساس ماده ۸۲ قانون مالیاتهای مستقیم، به درآمدی که یک شخص حقیقی در ازای کار و خدمات به شخص حقیقی یا حقوقی دیگر به صورت نقدی یا غیرنقدی دریافت میکند، مالیات حقوق تعلق می گیرد. این نوع مالیات بهعنوان یک مالیات تکلیفی در نظر گرفته میشود. تکلیفی به این معنا است که وظیفه محاسبه مالیات و پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی تکلیف کارفرما است و کارکنان وظیفه ای در این مورد ندارند. بنابر بند ۴ ماده ۲۷۴ قانون مالیات های مستقیم، در صورتی که کارفرما از این امر تخطی کند، مرتکب جرم مالیاتی شده، و مانند فرار مالیاتی قابل مجازات خواهد بود. از آنجایی که این مالیات مستقیما از درآمد اشخاص بدست می آید، از نوع مالیات های مستقیم می باشد.
هر سال با آغاز سال نو، تغییراتی در شرایط اقتصادی و میزان حقوق ایجاد می شود. یکی از زمینه های حساس و پر اهمیت در این راستا، مالیات حقوق است که به عنوان یکی از ابزارهای مهم دولت برای تامین منابع مالی برای اجرای برنامه ها و خدمات عمومی نقش موثری دارد. سال جدید همواره فرصتی است که مقررات جدید مالیاتی و تغییرات در سیاست های مالیات حقوق بررسی و اجرا شوند. در این مطلب، قصد داریم که به بررسی مالیات حقوق 1403 و سقف معافیت مالیات حقوق در سال جاری بپردازیم. اگر کارمند یا کارگر هستید و سقف مالیات برای شما اهمیت دارد، تا انتها با ما همراه باشید.
مالیات حقوق 1403 | جدول مالیات حقوق 1403 / قانون جدید مالیات حقوق 1403 + جدول اکسل مالیات حقوق 1403
پیش از اینکه بخواهیم مالیات حقوق 1403 را بررسی کنیم، باید با این مفهوم به طور کامل آشنا باشیم. مالیات حقوق به عنوان یکی از ابزارهای مالیاتی، به مالیاتی اطلاق می شود که بر اساس درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افراد اعمال می گردد. این نوع مالیات معمولا توسط دولت جمع آوری می شود و به عنوان یک منبع مهم از درآمد عمومی برای تامین هزینه ها و اجرای برنامه های عمومی به کار می رود.
عامل مهم در محاسبه مالیات حقوق، میزان درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افراد است. این درآمد ممکن است شامل حقوق ماهیانه، افتخارات، پاداش ها، مزایا و دستمزد اضافی باشد. نرخ مالیات حقوق ممکن است متغیر باشد و بسته به درآمد افراد و تصمیمات مالیاتی دولت، متفاوت باشد.
مهم ترین اهداف مالیات حقوق عبارت اند از تامین منابع مالی برای دولت، تعادل در توزیع درآمد، ایجاد عدالت مالیاتی و تنظیم بازار کار. این ابزار مالیاتی به دولت امکان می دهند تا به عنوان یکی از منابع اصلی درآمد، هزینه های عمومی را تامین کرده و برنامه های مختلف اقتصادی و اجتماعی را در جامعه پیاده کنند.
در واقع مالیات حقوق توسط کارفرما کسر شده و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت خواهد شد. کارفرمایان و رئیس های شرکت و ادارات موظف هستند که تا پایان هر ماه از سال، مالیات حقوق کارمندان خود را حساب کرده و از حقوق آن ها کسر کنند.
عوامل موثر بر تعیین مالیات حقوق 1403
برای تعیین میزان مالیات 1403 به دو پارامتر اصلی توجه می شود. به عبارت بهتر افراد باید یک درصد از درآمد خود را به عنوان مالیات بپردازند که این درصد متناسب با قوانین مالیاتی، شرایط فردی و خانوادگی متغیر است. بر همین اساس وضعیت تاهل یا مجرد بودن و تعداد افراد تحت تکفل بهعنوان عواملی موثر در تعیین مالیات حقوق 1403 مورد توجه قرار می گیرند.
وزارت امور اقتصادی و دارایی، سقف معافیت مالیاتی حقوق سال ۱۴۰۴ را به میزان ۲۴ میلیون تومان پیشنهاد داده است. با توجه به قانون بودجه سال ۱۴۰۴، سقف معافیت مالیاتی و نرخ مالیات حقوق بتعیین شده است. بر این اساس جدول مالیات حقوق ۱۴۰۴ در زیر آمده است:
جدول مالیات حقوق سال ۱۴۰۴
| سالانه – تومان | ماهانه – تومان | نرخ مالیات حقوق |
|---|---|---|
| از ۰ تا ۲۸۸,۰۰۰,۰۰۰ | از ۰ تا ۲۴,۰۰۰,۰۰۰ | معاف |
| از ۲۸۸,۰۰۰,۰۰۱ تا ۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰ | از ۲۴,۰۰۰,۰۰۱ تا ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۰٪ |
| از ۳۶۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۴۵۶,۰۰۰,۰۰۰ | از ۳۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۳۸,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۵٪ |
| از ۴۵۶,۰۰۰,۰۰۱ تا ۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ | از ۳۸,۰۰۰,۰۰۱ تا ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۰٪ |
| از ۶۰۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ | از ۵۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۶۶,۶۶۶,۶۶۷ | ۲۵٪ |
| از ۸۰۰,۰۰۰,۰۰۱ نسبت به مازاد | از ۶۶,۶۶۶,۶۶۸ نسبت به مازاد | ۳۰٪ |
بر اساس قانون بودجه، سقف معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ سالیانه ۱۴۴ میلیون تومان معادل ماهیانه ۱۲ میلیون تومان تعیین شده است. بنابراین درآمد مشمول مالیات ماهانه تا رقم ۱۲ میلیون تومان معاف از مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ خواهد بود و درآمد مازاد بر آن به صورت پلکانی و به نسبت درآمد مشمول مالیات میشود. جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ بر طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۳ در زیر آمده است:
جدول مالیات حقوق سال ۱۴۰۳
| سالانه – تومان | ماهانه – تومان | نرخ مالیات حقوق |
|---|---|---|
| از ۰ تا ۱۴۴,۰۰۰,۰۰۰ | از ۰ تا ۱۲,۰۰۰,۰۰۰ | معاف |
| از ۱۴۴,۰۰۰,۰۰۱ تا ۱۹۸,۰۰۰,۰۰۰ | از ۱۲,۰۰۰,۰۰۱ تا ۱۶,۵۰۰,۰۰۰ | ۱۰٪ |
| از ۱۹۸,۰۰۰,۰۰۱ تا ۳۲۴,۰۰۰,۰۰۰ | از ۱۶,۵۰۰,۰۰۱ تا ۲۷,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۵٪ |
| از ۳۲۴,۰۰۰,۰۰۱ تا ۴۸۰,۰۰۰,۰۰۰ | از ۲۷,۰۰۰,۰۰۱ تا ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۰٪ |
| از ۴۸۰,۰۰۰,۰۰۱ نسبت به مازاد | از ۴۰,۰۰۰,۰۰۱ نسبت به مازاد | ۳۰٪ |
مواردی که مشمول معافیت مالیاتی حقوق می شوند
در بین کارمندان و کارگران، مواردی هستند که از مالیات حقوق 1403 معاف هستند. در واقع مالیات حقوق به این موارد تعلق نمی گیرد و افراد لازم نیست در این موارد نگران مالیات حقوق باشند. مواردی که مشمول معافیت مالیاتی حقوق در سال 1403 میشوند عبارت اند از:
سنوات خدمت کارکنان
هزینه های سفر و فوق العاده ماموریت
مزایای غیر نقدی به میزان دو دوازدهم معافیت سالانه
عیدی و پاداش آخر سال
حقوق نیروهای مسلح
هزینه های درمان (که شامل دو هفتم بیمه تامین اجتماعی کارمندان و بیمه های تکمیلی خود و اعضای خانواده آن ها می شود)
حقوق و دستمزد ماهانه تا سقف 12 میلیون تومان (در واقع از افرادی با دستمزد ماهانه کمتر از 12 میلیون تومان مالیات حقوق دریافت نخواهد شد)
کمک هزینه های درمانی (به جز بیمه) که کارفرما به کارکنان خود پرداخت می کند.
علاوه بر موارد بالا، برخی از مشاغل نیز به طور کلی مشمول معافیت مالیتی حقوق می شوند:
ماموران و نمایندگان سیاسی کشورهای دیگر که در ایران فعالیت دارند.
نمایندگان سازمان ملل و نمایندگی های این سازمان
درآمد حاصل از دولت متبوع ماموران کنسولگری
حقوق دریافتی کارشناسان خارجی از اسپانسرهای خارجی خود
اگر کارمندان کنسولگری و یا سفارت ایران در خارج از کشور تابعیت ایرانی نداشته باشند، درآمدی که از سمت دولت ایران کسب می کنند شامل معافیت مالیاتی است.
مالیات بر درآمد پزشکان و فرهنگیان: که در مناطق توسعه نیافته و محروم مشغول به کار هستند، تا سقف 144 میلیون تومان، معاف از پرداخت مالیات می شوند.
حال که به موارد مشمول معافیت مالیاتی 1403 آشنا شدیم، بهتر است که موارد غیر مشمول را نیز مورد بررسی قرار دهیم. در بین موارد مشمول، مواردی نیز وجود دارند که مشمول معافیت مالیات حقوق نمیشوند و ملزم به پرداخت مالیات هستند. این موارد عبارت اند از:
دستمزدهای پرداختی به مدیر عاملها و اعضای هیات مدیره شرکت ها و سازمان ها
حقوق و دستمزد کارمندانی که مشمول قانون کار نیستند (مانند کارکنان و کارمندان سازمان های دولتی)
سایر پرداختی های مستقیم به کارمندان مانند کمک هزینه مسکن، خواربار، بن کارت و سایر مزایا
برای درک بهتر مالیات حقوق 1403، بهتر است که نحوه محاسبه معافیت مالیاتی حقوق را نیز بلد باشیم. محاسبه معافیت مالیاتی حقوق معمولا به وسیله مقررات مالیاتی و قوانین مالیاتی صورت می گیرد. معافیت مالیاتی حقوق به معنای کاهش یا لغو تعهدات مالیاتی برخی یا تمامی مبالغ حاصل از درآمد حقوقی افراد است.
نحوه محاسبه معافیت مالیاتی حقوق ممکن است بر اساس چندین عامل متفاوت باشد، اما درک عناصر اصلی می تواند به توضیح آن کمک کند:
معافیت های مالیاتی
حقوق مشمول معافیت
حداکثر معافیت مالیاتی
تقاضای معافیت
نرخ مالیات بر حقوق ۱۴۰۳ به صورت پلکانی محاسبه می شود و به شرح زیر است:
| حقوق مشمول مالیات (ریال) | نرخ مالیات حقوق |
| ۰ تا ۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰ | معاف از مالیات |
| ۱۲۰/۰۰۰/۰۰۱ تا ۱۶۵/۰۰۰/۰۰۰ | ۱۰% |
| بین ۱۶۵.۰۰۰.۰۰۱ ریال تا ۲۷۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال | ۱۵% |
| ین ۲۷۰.۰۰۰.۰۰۱ ریال تا ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال | ۲۰% |
| ۴۰۰.۰۰۰.۰۰۱ ریال به بالا | ۳۰% |
به طور کلی، برای محاسبه معافیت مالیاتی حقوق، باید درآمد مشمول مالیات محاسبه شود. درآمد مشمول مالیات برابر است با مجموع دستمزد با مزایای نقدی و غیر نقدی و سایر درآمدهایی که کارفرمایان به کارگر پرداخت می کنند.
پس از محاسبه درآمد مشمول مالیات، سقف معافیت مالیاتی حقوق از این مقدار کسر خواهد شد. مبلغ باقی مانده از محاسبه، درآمد مشمول مالیات حقوق را نشان می دهد. به طور مثال، اگر شخصی 15 میلیون تومان حقوق آن باشد، تا مبلغ 12 میلیون معاف از پرداخت مالیات است و مازاد بر این مبلغ طبق جدول مشمول مالیات خواهد بود.
توجه داشته باشید که مالیات حقوق این کارگر، با استفاده از نرخهای مالیات حقوق و قوانین تصویبشده مالیاتی محاسبه خواهد شد.
جدول محاسبه مالیات حقوق 1403
برای اینکه بتوانیم سقف مالیات حقوق 1403 را محاسبه کنیم می توانید از فرمولی که در تصویر بالا آورده شد، استفاده نمایید. اما همواره به این نکته توجه داشته باشید که محاسبه مالیات بر حقوق به صورت پلکانی انجام می شود. برای درک بهتر موضوع با یک مثال توضیح می دهیم.
فرض کنید ریز فیش حقوقی یک شخص در سال 1403 مطابق موارد زیر است:
حقوق پایه: ۷۱,۶۶۱,۸۴۰ ریال
بن و خواروبار: ۱۴,۰۰۰,۰۰۰ ریال
حق مسکن: ۹,۰۰۰,۰۰۰ ریال
حق مسئولیت: ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
حق سرپرستی: ۳۱,۰۰۰,۰۰۰ ریال
حق تاهل: ۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال
حق اولاد: ۷,۱۶۶,۱۸۴ ریال
20 ساعت اضافه کاری: ۱۵,۶۱۸,۶۰۶ ریال
2 روز ماموریت: ۸,۱۷۷,۴۵۶ ریال
ابتدا کلیه موارد بالا را با هم جمع زده تا مببلغ ناخالص حقوق به دست آید: ۱۸۱,۶۲۴,۰۸۶ ریال
گام بعدی به دست آوردت حقوق مشمول بیمه با استفاده از فرمول: حقوق مشمول بیمه = حق اولاد – حق ماموریت – حقوق ناخالص می باشد که در نهایت عدد ۱۶۶,۲۸۰,۴۴۶ ریال به دست می آید.
7 درصد از عدد به دست آمده معادل بیمه سهم کارگر است که می شود ۱۱,۶۳۹,۶۳۱ ریال.
در نهایت با استفاده از فرمول : حقوق مشمول مالیات = حق ماموریت – حق بیمه سهم کارگر – حقوق ناخالص می توانیم حقوق مشمول مالیات را که معادل ۱۶۱,۸۰۶,۹۹۹ ریال است به دست آوریم.
قبلا اشاره کردیم که سقف حقوق معاف از مالیات سال 1403 معادل 12 میلیون تومان است. پس باید از حقوق مشمول مالیات این مقدار را کم کنیم. یعنی : ۴۱,۸۰۶,۹۹۹ = ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۱۶۱,۸۰۶,۹۹۹
در نهایت با محاسبه 10 درصد از مبلغ ۴۱,۸۰۶,۹۹۹ به ۴,۱۸۰,۷۰۰ ریال می رسیم که همان مبلغ مالیات حقوق است.
مالیت حقوق 1403 یک بدهی مالیاتی برای کارفرما به شمار میآید. کارفرما باید مالیات حقوق سال 1403 کارکنان خود را در محاسبات حسابداری ثبت کند. برای ثبت مالیات حقوق در حسابداری، دو روش اصلی و متداول وجود دارد که در ادامه به آن ها اشاره می کنیم.
روش کسر مستقیم
کسر مستقیم مالیات یک روش معمول در محاسبه مالیات است که به معنای کم کردن مبلغ خاصی از درآمد مالیاتی افراد به صورت مستقیم و واریز آن به حساب سازمان امور مالیاتی کشور است. این کسر ممکن است برخی از هزینه ها یا معافیت های مالیاتی خاص را شامل شود و به افراد امکان می دهد که مالیات خود را کاهش دهند. روش کسر مستقیم مالیات در اکثر کشورها با استفاده از فرم های مالیاتی رسمی و قوانین مالیاتی مشخص می شود.
برخی از اقدامات مشترک کسر مستقیم مالیات عبارت اند از:
هزینه های مشخصه: مقررات مالیاتی اجازه میدهند که برخی از هزینه ها مستقیما از درآمد مالیاتی کسر شوند. این هزینه ها ممکن است شامل هزینه های بهداشتی، آموزشی، خیریه و سایر هزینه های خاص باشند
معافیت های مالیاتی: برخی از افراد ممکن است از معافیت های مالیاتی بهره مند شوند، که به این افراد اجازه می دهد تا بخشی از درآمد خود را از محاسبات مالیاتی مستثنی کنند
سایر موارد مشخصه: معمولا برخی از موارد خاص مشخص می شوند که ممکن است به عنوان کسرهای مستقیم مالیات در نظر گرفته شوند. این موارد ممکن است به شرایط خاصی مربوط باشند و باید با دقت مورد بررسی قرار گیرند
اطلاع از سقف معافیت مالیات حقوق سال جدید از مهمترین اقداماتی است که برای بررسی حقوق خالص باید از آن اطلاع داشت. به طور کلی تخمین زده میشد که با هدف ایجاد عدالت مالیاتی و سرعت بخشیدن به معافیت افراد با درآمد کم، مطابق با ماده 84 قانون مالیات های مستقیم، سقف مالیات حقوق 1403 را ماهیانه 12 میلیون تومان و به طور کلی به مبلغ 144 میلیون تومان برای یک سال باشد.
از سوی دیگر، مالیات بر مجموع درآمد افراد حقیقی نسبت به درآمد اضافه 144 میلیون تومان در سال تا سقف 198 میلیون تومان، مبلغ 10 درصد در نظر گرفته شده است. همچنین مالیات نسبت به مازاد 198 میلیون تومان تا سقف 324 میلیون تا 15 درصد، نسبت به مازاد 324 ملیون تا سقف 480 میلیون به میزان 20 درصد و مالیات حقوق 1403 برای مازاد بیشتر از 480 میلیون تومان در سال، 30 درصد است که افراد باید به دستگاه دولتی پرداخت کنند.
البته برخی از گروه های شغلی مانند: قضات دادگستری و اعضای هیات علمی دانشگاه ها و موسسات پژوهشی و آموزشی از این قانون مستثنا هستند و مطابق با ماده 85 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب در سال 1394 از آن ها مالیات دریافت میشود. جدول زیر اطلاعات دقیق تری از تخمین قبلی کارشناسان مالیات بر حقوق در سال 1403 را در اختیار شما قرار میدهد.
در ابتدا لازم است به حداقل حقوق و دستمزد مصوب در سال ۱۴۰۳ اشاره ای داشته باشیم. بر این اساس، حداقل دستمزد روزانه کارگران در سال ۱۴۰۳، مبلغ ۲ میلیون و ۳۸۸ هزار و ۷۲۸ ریال تعیین شده است. سایر جزئیات مصوب عبارتند از:
حق اولاد در حقوق ۱۴۰۳ کارگران: ۷ میلیون و ۱۶۶ هزار ریال
بن خوار و بار حقوق ۱۴۰۳: مبلغ ۱۴ میلیون ریال
حق مسکن در حقوق ۱۴۰۳ کارگران: ۹ میلیون ریال
حق تاهل کارگران در سال ۱۴۰۳: مبلغ ۵ میلیون ریال است
پایه سنوات: 21 میلیون ریال
حداقل حقوق ماهانه بدون در نظر گرفتن سایر مزایا: ۷۱ میلیون و ۶۶۱ هزار و ۸۴۰ ریال
حداقل دریافتی ماهانه کارگران با دو فرزند: ۱۱۶ میلیون و ۹۰ هزار ریال
بر اساس بخشنامه مالیات حقوق 1403 و قانون بودجه سقف معافیت مالیاتی حقوق بگیران ۱۲ میلیون تومان در ماه تعیین شده است و از 12 تا 16.5 میلیون تومان مالیات 10 درصدی دریافت می شود. بدین ترتیب سقف معافیت مالیاتی حقوق بگیران در سال جاری ۱۲ میلیون تومان در ماه تعیین شده است. بنابراین افرادی که حداقل دستمزد را دریافت می کنند، مبلغی به عنوان مالیات حقوق پرداخت نخواهند کرد. خلاصه مالیات بر حقوق ۱۴۰۳ در شکل زیر نشان داده شده است.
لایحه بودجه 1403 درباره حقوق ها
در تبصره 16 لایحه بودجه تاکید شده است که در سال ۱۴۰۳ ضریب حقوق گروه های مختلف حقوقبگیر به میزان 18 درصد و حقوق بازنشستگان، وظیفه بگیران و مشترکان صندوق های بازنشستگی به میزان 20 درصد افزایش خواهد یافت. این در حالی است که در حال حاضر نرخ تورم در کمترین حالت بیش از 45 درصد میباشد و تقریبا بعید است که حتی در اواخر سال آینده نیز بتوان به این اعداد و ارقام نزدیک شد. در نتیجه با این روند، کارمندان نیز باید مثل دولت بودجه بندی انقباضی را در هزینههای سال آینده خود در پیش بگیرند.
خوشبختانه، افراد می توانند به صورت اینترنتی و آنلاین، مالیات حقوق و درآمد خود را محاسبه کنند. برای انجام این کار، باید به سامانه و وب سایت هایی مراجعه کرد که امکان محاسبه آنلاین مالیات حقوق را فراهم کرده اند. در ادامه و بعد از وارد کردن اطلاعاتی همچون دستمزد روزانه، تعداد روز کارکرد ماهانه و سال فعالیت و غیره، میزان مالیات حقوق نمایش داده خواهد شد.
تخمین حقوق مشمول بر مالیات افراد از طریق بررسی حقوق ناخالص به دست می آید. به عبارت بهتر برای تخمین مالیات حقوق 1403، باید سه مرحله اصلی را پشت سر بگذارید. ابتدا با محاسبه حقوق و مزایا درآمد ناخالص خود را به دست آورید. سپس با توجه به کسورات قانونی مانند: هزینه های حمل و نقل، بیمه های اجتماعی و دیگر کسورات، مبلغ به دست آمده را از درآمد ناخالص کم کنید. در نهایت نیز بر اساس درآمد خالص، می توانید از درصد معالیات بر حقوق سال جدید خود مطلع شوید.
برای محاسبه مالیات حقوق 1403، توجه به حق بیمه 7 درصدی کارگران اهمیت بالایی دارد؛ زیرا این مورد از معافیت های مربوط به مالیات سال جدید است. همچنین بعد از به دست آوردن این میران، باید پارامترهای دیگری مانند حق ماموریت و مزایای رفاهی انگیزشی را از حقوق ناخالص کسر کرد تا بتوانید میزان حقوق مشمول بر مالیات را محاسبه کنید.
برنامه دولت برای بودجه سال 1403 با افزایش 16.7 درصدی منابع عمومی شکل گرفته است. اما در کنار آن درآمد از مالیات نیز رشد 50 درصدی داشته است. از نظر تحلیل گران این یک قدم مثبت در جهت کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی است، اما باید به این نکته هم دقت کرد که آیا این مورد، یک گام راهبردی برای مردم به حساب می آید یا خیر!
هرچند که افزایش مالیات یک راه آسان برای پیشبرد سیاست های کلی اقتصادی به نظر می رسد، اما این بدان معناست که با جلوگیری از فرارهای مالیاتی، استفاده از مولفه های اساسی برای درآمدهای جامعه و بالا بردن پایه های مالیاتی به هدف برسیم، نه فقط با تکیه بر مالیات حقوق و دستمزد.
از طرفی با به رشد اقتصادی مجموعه ها نیز دقت شود. افزایش مالیات باید با با افزایش درآمدها همسو باشد. در غیر این صورت نتیجه عکس داده و درآمدهای مالیاتی هم نمی توانند جلوی رکود اقتصادی را بگیرند.
طبق گزارش و تحلیل مجله معتبر دنیای اقتصاد اکنون شاهد جمع آوری سریع مالیات از مجموعه های خصوصی و حقوق بگیران هستیم در صورتی که در بخش های بزرگ دیگر تاخیر در پرداخت مالیات را مشاهده می کنیم.
آیا افرادی که زیر 12 میلیون تومان حقوق میگیرند ملزم به پرداخت مالیات هستند؟
خیر؛ با توجه به قوانینی که برای پرداخت مالیات در سال 1403 تعیین شده است، افرادی که کمتر از 12 میلیون تومان در ماه حقوق می گیرند، ملزم به پرداخت مالیات نخواهند بود.
مالیات حقوق افرادی که 20 میلیون تومان حقوق می گیرند، چقدر است؟
مالیات پرداختی این فرد معادل 975 هزار تومان می باشد.
چه عواملی بر مالیات حقوق 1403 تاثیرگذار هستند؟
با توجه به مصوبات مجلس، عوامل مختلفی بر مالیات حقوق در سال 1403 تاثیر میگذارند. وضعیت تاهل و تعداد افراد تحت تکفل، مهم ترین این موارد هستند.
در سال جدید، دولت با هدف تحقق عدالت مالیاتی، سقف معافیت مال
برای محاسبه مالیات حقوق این کارگر مراحل زیر را انجام می دهیم:
مرحله اول: با جمع حقوق ماهانه و مزایا، مبلغ حقوق ناخالص را محاسبه می کنیم. برای این کارگر مبلغ حقوق ناخالص برابر با ۱۶۱,۸۶۸,۲۲۸ ریال می باشد.
مرحله دوم: موارد غیر مشمول و معاف از مالیات حقوق را از حقوق ناخالص کسر می کنیم.
از آنجاییکه حق ماموریت و حق بیمه سهم کارگر معاف از مالیات حقوق می باشد، باید این مبالغ از حقوق ناخالص کسر شود تا حقوق مشمول مالیات محاسبه شود. حق بیمه سهم کارگر برای این فرد ۹,۶۹۰,۲۶۰ ریال و حق ماموریت ۹,۱۰۳,۵۷۵ ریال می باشد. بنابراین حقوق مشمول مالیات این فرد ۱۴۳,۰۷۴,۳۹۳ ریال می باشد.
مرحله سوم: سقف معافیت مالیات حقوق ماهانه را از حقوق مشمول مالیات کسر می کنیم. با توجه به اینکه این مبلغ در سال ۱۴۰۳ برابر ۱۲ میلیون تومان در ماه است، مبلغ باقیمانده ۲۳,۰۷۴,۳۹۳ ریال می شود.
مرحله چهارم: با توجه به جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ حقوق مشمول مالیات این فرد (۱۴۳,۰۷۴,۳۹۳ ریال) در پله ۱۲ تا ۱۶ میلیون و پانصد هزار تومان می باشد. از این مبلغ تا سقف ۱۲ میلیون تومان با ضریب صفر محاسبه می شود و باقیمانده (۲۳,۰۷۴,۳۹۳ ریال) با ضریب ۱۰ درصد محاسبه می شود. بنابراین مالیات حقوق این فرد ۲,۳۰۷,۴۳۹ ریال می باشد. (البته توجه داشته باشید، محاسبه مالیات حقوق توسط خود سامانه مالیات حقوق اداره مالیات انجام می شود. سامانه مالیات حقوق درآمد کل سال و معافیت کل سال را برای حقوق بگیر در نظر می گیرد، و ممکن است میزان مالیای که سامانه مالیات حقوق نشان می دهد با محاسبه ای که اینجا آورده شده است متفاوت باشد که دلیل آن همانطور که گفته شد، در نظر گرفتن کل درآمد سال و معافیت سال که تاکنون برای حقوق بگیر ثبت شده است می باشد)
مطابق بند ز تبصره ۱ قانون بودجه ۱۴۰۴، کلیه حقوق و مزایا اعم از حقوق و مزایا، مقرری یا مزد، حق شغل، حق شاغل (حق مسکن، بن کارگری، حق اولاد، حق تاهل و… )، فوق العاده ها (به جز فوق العاده ماموریت)، اضافه کار، حق الزحمه، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حق التدریس، حق التحقیق، حق پژوهش و کارانه اعم از مستمر یا غیرمستمر که به صورت نقدی و غیرنقدی، از یک یا چند منبع، در بخش دولتی و یا غیر دولتی تحصیل می شود، مشمول مالیات حقوق است. مشمولیت مالیات حقوق این موارد در قانون بودجه ۱۴۰۴ نیز ادامه پیدا کرده است.
مزایای رفاهی و انگیزشی به تبع شاغل (حق مسکن، بن کارگری، حق اولاد، حق تاهل و…) تا قبل از سال ۱۴۰۳ به استناد ماده ۸۳ قانون مالیات های مستقیم مشمول مالیات نبود، ولی از ابتدای سال ۱۴۰۳ طبق بند ث تبصره ۱۵ قانون بودجه ۱۴۰۳، مشمول مالیات شد. همچنین طبق قانون بودجه ۱۴۰۴ نیز، مزایای رفاهی و انگیزشی در سال ۱۴۰۴ مشمول مالیات است.
از آنجاکه تا پایان سال ۱۴۰۲، مزایای رفاهای و انگیزشی مشمول مالیات نبود، کارگران می توانند درخواست استرداد مالیات اضافه پرداختی حقوق خود را مطابق بخشنامه نحوه استرداد اضافه پرداختی مالیات حقوق کارگران به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند.
ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم، معافیت ها و موارد غیر مشمول مالیات حقوق را به شرح زیر اعلام کرده است:
روسا و اعضای مأموریتهای سیاسی خارجی در ایران و روسا و اعضای هیأتهای نمایندگی فوقالعاده دول خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود به شرط معامله متقابل و همچنین روسا و اعضای هیأتهای نمایندگی سازمان ملل متحد و موسسات تخصصی آن
درایران نسبت به درآمد حقوق دریافتی از سازمان و موسسات مزبور در صورتی که تابع دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند.
روسا و اعضای مأموریتهای کنسولی خارجی در ایران و همچنین کارمندان موسسات فرهنگی دول خارجی نسبت درآمد حقوق دریافتی از دول متبوع خود به شرط معامله متقابل.
کارشناس خارجی که با موافقت دولت جمهوری اسلامی ایران از محل کمکهای بلاعوض فنی و اقتصادی و علمی و فرهنگی دول خارجی ویا موسسات بینالمللی به ایران اعزام میشوند نسبت به حقوق دریافتی آنان از دول متبوع یا موسسات بینالمللی مذکور.
کارمندان محلی سفارتخانهها و کنسولگریها و نمایندگیهای دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت جمهوری اسلامی ایران در صورتی که دارای تابعیت دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند به شرط معامله متقابل.
حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده.
هزینه سفر و فوقالعاده مسافرت مربوط به شغل.
مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارگران و خانههای ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه که مورد استفاده کارگران قرار می گیرد
وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن.
عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعا معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده (84) این قانون.
خانههای سازمانی که با اجازه قانونی یا به موجب آییننامههای خاص در اختیار ماموران کشوری گذارده میشود.
وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیما یا به وسیله حقوقبگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.
مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (84) این قانون.
درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از نظامی و انتظامی، مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان.
پایان/*
.
آوریل 29, 2025
