سازمان امور مالیاتی کشور با صدور بخشنامهای، جزئیات مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴ مشاغل خودرویی را برای دارندگان وسایل نقلیه مسافری، باری و ماشینآلات صنعتی ابلاغ کرد . بر اساس این دستورالعمل، صاحبان مشاغل خودرویی که درآمد سالانه آنها از ۷...
به گزارش پایگاه خبری تحلیلی ببین و بخون؛ مالیات مشاغل خودرویی، یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی برای دارندگان وسایل نقلیه عمومی و باری است که هر ساله با ابلاغ بخشنامه جدید، مبالغ و شرایط آن مشخص میشود. سازمان امور مالیاتی کشور با هدف شفافسازی و تسهیل فرآیند پرداخت، دستورالعمل جدید مالیات مقطوع مشاغل خودرویی را برای عملکرد سال ۱۴۰۴ ابلاغ کرده است . در این گزارش، با جزئیات کامل این مالیات، خودروهای مشمول، نرخها و مهلت پرداخت آشنا میشوید.
بر اساس قوانین مالیاتی، همه خودروهایی که از آنها برای کسب درآمد استفاده میشود، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خودرویی هستند . این دسته شامل موارد زیر میشود:
| نوع خودرو | توضیحات |
|---|---|
| تاکسی (پلاک ع) | شامل تاکسیهای شهری، تاکسیهای اینترنتی و تاکسیهای آژانس |
| وانتبار و خودروهای باری | شامل وانتبارهای پلاک سفید، وانتبارهای اینترنتی و کرایهای |
| خودروهای مسافری عمومی | مینیبوس، اتوبوس و سواریهای پلاک سفید کرایه |
| ماشینآلات راهسازی و صنعتی | شامل خودروهای کار و ماشینآلات سنگین |
| کامیون، کامیونت و تریلر | خودروهای باری سنگین و سبک |
نکته مهم: مالیات وانتبارهای فروش میوه یا کالا در سطح شهر، بر اساس دستورالعمل مشاغل مربوطه مانند فروش میوه و ترهبار محاسبه میشود و مشمول این دستورالعمل نیست .
بر اساس دستورالعمل جدید سازمان امور مالیاتی، صاحبان مشاغل خودرویی که درآمد حاصل از ارائه خدمات آنها در سال ۱۴۰۴ حداکثر ۷۲۰ میلیارد ریال (معادل ۷۲ میلیارد تومان) بوده است، مشمول مالیات مقطوع موضوع این دستورالعمل خواهند بود .
صاحبان مشاغل خودرویی که درآمد آنها بیش از ۷۲ میلیارد تومان بوده است، مشمول مالیات مقطوع نیستند و باید اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر تسلیم کنند .
مالیات مشاغل خودرویی بر اساس گروهبندی استانها و با اعمال ضرایب مختلف محاسبه میشود . استانهای کشور به پنج گروه تقسیم شدهاند:
| گروه | استانها |
|---|---|
| گروه ۱ | شهر تهران |
| گروه ۲ | آذربایجان شرقی، اصفهان، البرز، خراسان رضوی، فارس، قزوین، گیلان، هرمزگان، مازندران و استان تهران به جز شهر تهران |
| گروه ۳ | آذربایجان غربی، کرمان، گلستان، سمنان، زنجان، قم، همدان، مرکزی، یزد، بوشهر و خوزستان |
| گروه ۴ | چهارمحال و بختیاری، کرمانشاه، لرستان، خراسان شمالی و اردبیل |
| گروه ۵ | سیستان و بلوچستان، خراسان جنوبی، کردستان، ایلام و کهگیلویه و بویراحمد |
ضرایب اعمالی بر اساس گروه استانها:
| گروه | مراکز استانها | سایر نقاط استان |
|---|---|---|
| گروه ۱ | ۱۰۰٪ | ۱۰۰٪ |
| گروه ۲ | ۹۵٪ | ۹۰٪ |
| گروه ۳ | ۹۰٪ | ۸۵٪ |
| گروه ۴ | ۸۵٪ | ۸۰٪ |
| گروه ۵ | ۸۰٪ | ۷۵٪ |
یکی از مهمترین نکات در دستورالعمل جدید، نحوه محاسبه مالیات برای مالکان بیش از یک خودرو است :
مالکان تاکسی و وانتبار: برای خودروهای دوم و بعدی، مالیات به صورت مقطوع و مطابق جدول تعیینشده محاسبه میشود .
سایر مشاغل خودرویی: برای خودروهای دوم و بعدی، مالیات با ۲۵ درصد افزایش نسبت به مبلغ مندرج در جدول مربوط محاسبه و وصول خواهد شد .
نکته مهم: مالکیت همزمان دو یا چند خودرو ملاک محاسبه است. افرادی که در طول سال به دلیل اسقاط یا تعویض خودرو، همزمان مالک چند خودرو نبودهاند، برای هر خودرو متناسب با مدت فعالیت مشمول مالیات خواهند شد .
صاحبان مشاغل خودرویی مشمول این دستورالعمل، نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی ندارند . این افراد در اجرای تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیاتهای مستقیم، از تکلیف تسلیم اظهارنامه معاف شدهاند .
مهلت پرداخت مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴، تا پایان شهریورماه ۱۴۰۵ تعیین شده است . در صورت عدم پرداخت در مهلت مقرر، مؤدیان مشمول جریمه موضوع ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم خواهند شد .
بر اساس دستورالعمل جدید، برای خودروهایی که در سال ۱۴۰۵ به صورت قطعی واگذار میشوند، مالیات عملکرد سال ۱۴۰۵ به صورت علیالحساب با ۳۰ درصد افزایش نسبت به مبالغ جداول مالیات عملکرد ۱۴۰۴ محاسبه میشود .
مالیات مشاغل خودرویی با مالیات خودروهای گرانقیمت متفاوت است. مالیات خودروهای گرانقیمت (سواری و وانت دوکابین شخصی با ارزش بیش از ۷.۵ میلیارد تومان) به صورت سالانه و معادل یک درصد مازاد ارزش خودرو محاسبه میشود . این مالیات بر اساس ارزش تعیینشده توسط سازمان امور مالیاتی کشور محاسبه میشود و قیمت بازار یا قیمت توافقی ملاک محاسبه نیست .
| عنوان | جزئیات |
|---|---|
| خودروهای مشمول | تاکسی، وانتبار، مینیبوس، اتوبوس، کامیون، ماشینآلات صنعتی |
| سقف درآمد مشمول مالیات مقطوع | حداکثر ۷۲ میلیارد تومان |
| مهلت پرداخت | تا پایان شهریور ۱۴۰۵ |
| خودروهای دوم و بعدی (غیر تاکسی و وانتبار) | افزایش ۲۵ درصدی |
| نیاز به اظهارنامه | ندارد (مشمولان مالیات مقطوع) |
| خودروهای واگذارشده در ۱۴۰۵ | ۳۰ درصد افزایش علیالحساب |
مالیات مقطوع است و حق اعتراض ندارد: در صورت صدور قبض مالیات قطعی، مودی حق اعتراض در این مرحله را ندارد .
تاکسی و وانتبار اولویت دارند: اگر شخص دارای چند خودرو است، ابتدا برای خودروی تاکسی و وانت، اقدام به ثبت قبض مالیات قطعی کند و سپس نسبت به ثبت قبض برای سایر خودروها اقدام نماید .
مالکیت همزمان شرط است: افزایش ۲۵ درصدی خودروهای دوم، فقط در صورتی اعمال میشود که مالکیت خودروها همزمان باشد .
عدم فعالیت کامل در سال: در صورتی که مؤدی در سال ۱۴۰۴ تمام سال فعالیت نکرده باشد، با ارائه اسناد و مدارک و تأیید اداره امور مالیاتی، مالیات وی متناسب با مدت فعالیت محاسبه خواهد شد .
پرداخت نکردن به موقع = جریمه: در صورت پرداخت نکردن مالیات در مهلت مقرر، مؤدیان مشمول جریمه ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم خواهند شد .
مالیات مشاغل خودرویی در سال ۱۴۰۵ شامل دارندگان وسایل نقلیه مسافری، باری و ماشینآلات صنعتی میشود که از خودروهای خود برای کسب درآمد استفاده میکنند. این مالیات به صورت مقطوع و بر اساس گروهبندی استانها محاسبه میشود و صاحبان مشاغل خودرویی که درآمد سالانه آنها از ۷۲ میلیارد تومان کمتر است، نیازی به ارائه اظهارنامه ندارند.
خلاصه نکات کلیدی:
خودروهای مشمول: تاکسی، وانتبار، مینیبوس، اتوبوس، کامیون، ماشینآلات صنعتی
سقف درآمد برای مالیات مقطوع: ۷۲ میلیارد تومان
مهلت پرداخت: تا پایان شهریور ۱۴۰۵
خودروهای دوم و بعدی: افزایش ۲۵ درصدی
تکلیف اظهارنامه: ندارد
توصیه میشود صاحبان مشاغل خودرویی، با مراجعه به سامانههای رسمی سازمان امور مالیاتی، از وضعیت مالیات خود مطلع شده و در مهلت مقرر نسبت به پرداخت اقدام کنند تا از جریمههای احتمالی جلوگیری شود.
۱. کدام خودروها مشمول مالیات مشاغل خودرویی میشوند؟
همه خودروهایی که از آنها برای کسب درآمد استفاده میشود، از جمله تاکسی، وانتبار، مینیبوس، اتوبوس، کامیون و ماشینآلات صنعتی .
۲. آیا صاحبان مشاغل خودرویی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؟
خیر، صاحبان مشاغل خودرویی مشمول مالیات مقطوع، نیازی به ارائه اظهارنامه ندارند .
۳. مهلت پرداخت مالیات مشاغل خودرویی تا چه زمانی است؟
تا پایان شهریورماه ۱۴۰۵ .
۴. مالیات خودروهای دوم چگونه محاسبه میشود؟
برای خودروهای دوم و بعدی (به جز تاکسی و وانتبار)، مالیات با ۲۵ درصد افزایش محاسبه میشود .
۵. اگر در طول سال خودرو را عوض کنم، مشمول مالیات چند خودرو میشوم؟
مالکیت همزمان دو یا چند خودرو ملاک محاسبه است. اگر در طول سال به دلیل اسقاط یا تعویض خودرو، همزمان مالک چند خودرو نبودهاید، برای هر خودرو متناسب با مدت فعالیت مشمول مالیات خواهید شد .
۶. چه کسانی مشمول مالیات مقطوع نمیشوند؟
صاحبان مشاغل خودرویی که درآمد حاصل از ارائه خدمات آنها در سال ۱۴۰۴ بیش از ۷۲ میلیارد تومان بوده است، مشمول مالیات مقطوع نیستند و باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند .
پایان/*
ببین و بخون را در ایتا، روبیکا، پیام رسان بله و تلگرام دنبال کنید.
